Особенности разработки системы бюджетного управления на ОАО «АвтоВАЗТранс»

Евгений Пушкарев, ГК «Современные технологии управления»

Специалисты «ГК СТУ» успешно завершили разработку и внедрение системы бюджетного управления (СБУ) на ОАО «ВАЗТРАНС».

ОАО «АвтоВАЗТранс» — одно из крупнейших транспортных предприятий России, являющееся генеральным перевозчиком ОАО «АвтоВАЗ». Наряду с предоставлением транспортных услуг по грузовым и пассажирским перевозкам, предприятие осуществляет ремонт автотранспортных средств, а также осуществляет обучение, услуги центра медицины труда и ведет торговую деятельность.

Целью проекта было формирование системы бюджетного управления, отвечающей следующим требованиям:

• введение ответственности руководителей подразделений и служб за финансовые результаты деятельности и управление потоками денежных средств;
• учет внутренней реализации и формирование фактической себестоимости по направлениям деятельности;
• унификация бюджетных форм;
• описание и закрепление регламентов процедур составления, исполнения и планфактного анализа бюджетов.

Первым этапом проекта было построение финансовой структуры, то есть формализация направлений деятельности и выделение центров финансовой ответственности (ЦФО). В основу финансовой структуры легла классическая модель многопрофильного бизнеса - каждое бизнес-направление представляло собой центр маржинального дохода (ЦМД) с наличие общих центров затрат (ЦЗ).

Второй этап включал в себя разработку бюджетной структуры — построение сводных бюджетов и их детализация по уровням финансовой структуры. За основу была выбрана универсальная модель бюджетирования, включающая в себя только бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств. Такой выбор был обусловлен, во-первых, сжатыми сроками реализации проекта — необходимо было получить бюджеты в новом формате через 2 месяца после проведения обследования, во-вторых, необходимостью поэтапного изменения деятельности предприятия и учета сложившейся практики ведения управленческого и производственного учета.