Разработка системы бюджетного управления с применением Business Studio

Формирование финансовой структуры

Финансовая структура организации в Business Studio может быть представлена иерархией папок в группе справочников Финансовая структура (Методы управления −> Бюджетное управление). Структура папок формируется в соответствии с разработанной моделью финансовой структуры (Рис.1).

Рисунок 1. Иерархия центров финансовой ответственности

Затем для каждого объекта указываются относящиеся к нему объекты организационной структуры. Для этого из справочника "Оргединицы" методом Drag&Drop необходимые объекты переносятся на вкладку Связи с объектами объекта финансовой структуры (Рис.2). Таким образом, при формировании финансовой структуры организации в Business Studio применяется принцип "один ко многим", то есть каждый объект финансовой структуры связан с одним или более объектами организационной структуры. Такой подход позволяет увязывать воедино организационную ответственность руководства с финансовой ответственностью, что не всегда возможно в случае разделения одного подразделения на несколько ЦФО.

Рисунок 2. Формирование состава ЦФО

Формирование перечня функциональных бюджетов

Второй этап - формирование перечня функциональных бюджетов. Функциональный бюджет, по сути, является измерителем плановых и фактических значений тех выходов процессов, которые можно измерить в стоимостной или натуральной оценке. Поэтому набор и структура функциональных бюджетов - результат анализа процессной структуры организации (как правило, целесообразно для этой цели анализировать структуру процессов, опускаясь не ниже 2-3 уровней).

Структура функциональных бюджетов создается в справочнике "Бюджетная структура" (группа справочников "Методы управления" −> группа справочников "Бюджетное управление"). Для этого в указанном справочнике создается папка "Функциональные бюджеты" (Рис.3), в которой в виде структуры папок группируются все функциональные бюджеты, аналогично созданию финансовой структуры.

Рисунок 3. Структура функциональных бюджетов

Затем процессы, относящиеся к данному функциональному бюджету, сопоставляются с самим бюджетом, путем перетаскивания объектов из справочника "Деятельность" на вкладку Связи с объектами в Окне свойств функционального бюджета (Рис.4).

Рисунок 4. Заполнение функциональных бюджетов объектами справочника "Деятельность"

Формирование структуры сводных бюджетов (БДР, БДДС, ББЛ)

По умолчанию в справочнике "Бюджетная структура" (группа справочников "Методы управления" −> группа справочников "Бюджетное управление") созданы 3 папки сводных бюджетов: бюджет доходов и расходов (БДР), бюджет движения денежных средств (БДДС), бюджет по балансовому листу (ББЛ). Эти 3 бюджета можно объединить в одну папку "Сводные бюджеты" и для каждого из указанных сводных бюджетов создать иерархию статей аналогично созданию иерархии центров финансовой ответственности и функциональных бюджетов (Рис.5).

Рисунок 5. Создание структуры сводных бюджетов

Набор статей и глубина их декомпозиции определяется особенностями финансово-хозяйственной деятельности организации, организационно-техническими возможностями по оценке и вводу фактических данных и потребностями руководства в анализе результатов.

Увязка статей сводных бюджетов с функциональными бюджетами

Для того чтобы увязать статьи сводных бюджетов с функциональными бюджетами, на вкладку Связи с объектами объектов папки "Функциональные бюджеты" методом Drag&Drop переносятся относящиеся к ним статьи сводных бюджетов из папки "Сводные бюджеты" (Рис.6). Таким образом задаются правила расчета финансового результата и чистого денежного потока.

Рисунок 6. Заполнение функциональных бюджетов статьями сводных бюджетов

Увязка ЦФО со статьями функциональных и сводных бюджетов

Для того чтобы сформировать операционные бюджеты, необходимо на вкладку Связи с объектами каждого ЦФО перенести методом Drag&Drop соответствующие ему статьи функциональных и сводных бюджетов (Рис.7).

Рисунок 7. Заполнение ЦФО статьями функциональных и сводных бюджетов

Как правило, к каждому ЦФО относят группу статей БДР "Накладные расходы". Функциональный бюджет относится к ЦФО в том случае, если руководитель ЦФО отвечает за результат процесса, выход которого описывается соответствующим функциональным бюджетом. Таким образом, формируется финансовая ответственность каждого руководителя ЦФО, которая может быть в дальнейшем описана в его должностной инструкции.

Отчеты по бюджетному управлению

Формирование финансовой структуры, бюджетной структуры и увязка статей бюджетов между собой и с ЦФО позволяют сформировать следующие отчеты:

  • Положение о финансовой структуре;
  • Положение о бюджетной структуре.

Положение о финансовой структуре

Положение о финансовой структуре описывает состав, права и обязанности ЦФО.

Отчет состоит из следующих разделов:

1. Общие положения
1.1. Базовые принципы
1.2. Сфера применения
1.3. Разработка, утверждение и изменение
2. Принципы бюджетного управления
2.1. Этапы управленческого цикла
2.1.1. Планирование (разработка бюджетов)
2.1.2. Учет фактических данных и контроль отклонений
2.1.3. Анализ исполнения и отчетность
2.1.4. Принятие управленческих решений
2.2. Финансовая структура
3. Структура центров финансовой ответственности
3.1. Графическое представление
3.2. Табличное представление
3.3. Права и обязанности руководителей ЦФО

Для получения Положения о финансовой структуре необходимо выполнить шаги, указанные в Табл.1.

Что необходимо сделать Раздел Положения, где отобразится информация
1.  В Настройках для всех пользователей (Главное меню → Главная → Настройки для всех пользователей) заполнить параметры:
- "Название организации";
- "Руководитель организации".
Информация используется на титульном листе и в разделах 1. Общие положения и 2. Принципы бюджетного управления.
2.  В Окне свойств группы справочников "Бюджетное управление" заполнить параметр:
- "Ответственный".
Информация используется в подразделе 1.1. Базовые принципы раздела 1. Общие положения.
3.  В Окне свойств группы справочников "Финансовая структура" заполнить параметр:
- "Ответственный".
Информация используется в подразделе 1.3. Разработка, утверждение, изменение раздела 1. Общие положения.
4.  Сформировать организационную структуру в справочнике "Оргединицы". Информация используется для формирования раздела 3. Структура центров финансовой ответственности.
5. Сформировать финансовую структуру в справочнике "Финансовая структура". Информация используется для формирования раздела 3. Структура центров финансовой ответственности.
6.  Для группы справочников "Финансовая структура" сформировать отчет "Иерархическая диаграмма". Информация используется для формирования подраздела 3.1. Графическое представление раздела 3. Структура центров финансовой ответственности.
7.  Для каждого объекта финансовой структуры заполнить параметры:
- "Тип центра финансовой ответственности";
- Cписок "Связи с объектами".
Заполняется объектами справочника "Оргединицы" типа "Подразделение". В Окне свойств оргединицы заполняется параметр "Руководитель подразделения";
- "Ответственный".
Параметр заполняется, если требуется указать ответственного за деятельность ЦФО, действующего совместно с Руководителем подразделения или вместо него, если Руководитель не указан.
Информация используется для формирования подраздела 3.2. Табличное представление раздела 3. Структура центров финансовой ответственности.
Таблица 1. Шаги по формированию Положения о финансовой структуре.

Отчет "Положение о финансовой структуре" вызывается от группы справочников "Финансовая структура". Пример отчета приведен в Пример отчета "Положение о финансовой структуре".  

Положение о бюджетной структуре

Положение о бюджетной структуре описывает порядок планирования и учета важнейших финансовых показателей - финансового результата, ликвидности и рентабельности капитала, а также уточняет ответственность за достижение промежуточных и конечных значений этих показателей.

Отчет состоит из следующих разделов:

Для получения Положения о бюджетной структуре необходимо выполнить шаги, указанные в Табл.2.

Что необходимо сделать Раздел Положения, где отобразится информация
1.  В Настройках для всех пользователей (Главное менюГлавнаяНастройки для всех пользователей) заполнить параметры:
- "Название организации";
- "Руководитель организации".
Информация используется на титульном листе и в разделе 1. Общие положения.
2.  В Окне свойств группы справочников "Бюджетное управление" заполнить параметр:
- "Ответственный".
Информация используется в подразделе 1.1. Базовые принципы раздела 1. Общие положения.
3.  В Окне свойств группы справочников "Бюджетная структура" заполнить параметр:
- "Ответственный".
Информация используется в подразделе 1.3. Разработка, утверждение и изменение раздела 1. Общие положения.
4.  Сформировать структуру статей Бюджета доходов и расходов в справочнике "Бюджетная структура −> БДР".
Для каждого объекта структуры заполнить:
- параметр "Тип бюджета" значением "сводный".
Информация используется для формирования подраздела 2.1. Сводные бюджеты раздела 2. Бюджетная структура организации.
5.  Сформировать структуру статей Бюджета движения денежных средств в справочнике "Бюджетная структура −> БДДС".
Для каждого объекта структуры заполнить:
- параметр "Тип бюджета" значением "сводный".
Информация используется для формирования подраздела 2.1. Сводные бюджеты раздела 2. Бюджетная структура организации.
6.  Сформировать модель бизнес-процессов в справочнике "Деятельность". Информация используется для формирования подраздела 2.2. Функциональные бюджеты раздела 2. Бюджетная структура организации.
7.  Сформировать структуру функциональных бюджетов в справочнике "Бюджетная структура".
Для каждого объекта структуры заполнить:
- параметр "Тип бюджета" значением "функциональный";
- список "Связи с объектами" объектами справочника "Деятельность".
Информация используется для формирования подраздела 2.2. Функциональные бюджеты раздела 2. Бюджетная структура организации.
8.  Сформировать структуру статей функциональных бюджетов.
Для этого:
- заполнить список "Связи с объектами" каждого функционального бюджета статьями сводных бюджетов.
Информация используется для формирования подразделов 2.2. Функциональные бюджеты и 2.3. Операционные бюджеты ЦФО раздела 2. Бюджетная структура организации.
9.  Сформировать финансовую структуру в справочнике "Финансовая структура". Информация используется для формирования подраздела 2.3. Операционные бюджеты ЦФО раздела 2. Бюджетная структура организации.
10.   Сформировать структуру операционных бюджетов.
Для этого:
- заполнить список "Связи с объектами" объектов финансовой структуры статьями сводных и функциональных бюджетов.
Информация используется для формирования подраздела 2.3. Операционные бюджеты ЦФО раздела 2. Бюджетная структура организации.
11.   Для группы справочников "Бюджетная структура" сформировать отчет "Иерархическая диаграмма". Информация используется для формирования раздела 3. Схема бюджетной структуры организации.
Таблица 2. Шаги по формированию Положения о бюджетной структуре

 

Отчет "Положение о бюджетной структуре" вызывается от группы справочников "Бюджетная структура". Пример отчета приведен в Пример отчета "Положение о бюджетной структуре".

« ПредыдущаяНа уровень вышеСледующая »
 0     0
Driven by DokuWiki