Различия

Здесь показаны различия между выбранной ревизией и текущей версией данной страницы.

@@ Строка 1: / Строка 1: @@
+====== Пример отчета "Положение о финансовой структуре" ======
+{{ ru/sbm/situation_financial_structure/lang_1.png?nolink }}
+\\ **Термины и сокращения**
+| Бюджет | - | сгруппированные по принятым в организации признакам показатели экономической деятельности. |
+| Бюджетирование (бюджетное управление) | - | система управления организацией по центрам ответственности через бюджеты//,// позволяющая достигать поставленных целей путем наиболее эффективного использования ресурсов. |
+| Бюджет организации | - | план, составленный на определенный период времени в натуральном и денежном выражении и определяющий потребность организации в ресурсах, необходимых для получения запланированных доходов. |
+| Бюджетная структура | - | иерархия операционных, функциональных и итоговых бюджетов организации. |
+| Операционный бюджет | - | бюджет, описывающий хозяйственные операции обособленного подразделения организации (центра финансовой ответственности). |
+| Сводные бюджеты | - | результат консолидации функциональных бюджетов, отражающий состояние платежеспособности (Бюджет движения денежных средств), прибыльности (Бюджет доходов и расходов) и стоимости (Бюджет по балансовому листу) организации. |
+| Статья бюджета | - | составная часть бюджета, по которой осуществляется планирование и учет хозяйственных операций одного типа. |
+| Финансовая структура | - | иерархия центров финансовой ответственности, взаимодействующих между собой через бюджеты. |
+| Функциональный бюджет | - | бюджет, описывающий определенную функциональную область деятельности организации (сбыт, снабжение, производство и т.д.). |
+| Хозяйственная операция | - | простейшее событие в деятельности организации, вызвавшее возникновение доходов, затрат, расходов, поступлений или выплат денежных средств, формирование остатков или движение товарно-материальных ценностей. |
+| Центр дохода (ЦД) | - | структурное подразделение, отвечающее за доход, которое оно приносит организации своей деятельностью. |
+| Центр затрат (ЦЗ) | - | структурное подразделение, отвечающее только за понесенные затраты. |
+| Центр инвестиций (ЦИ) | - | структурное подразделение, имеющее право распоряжаться внеоборотными активами организации (осуществлять инвестиции и дезинвестиции) и отвечающее за величину ROI (отдача от инвестиций). |
+| Центр маржинального дохода (ЦМД) | - | структурное подразделение, отвечающее за маржинальный доход (разница между выручкой и прямыми затратами) в рамках своей деятельности. |
+| Центр прибыли (ЦП) | - | структурное подразделение, отвечающее за величину заработанной прибыли в рамках своей деятельности (разница между выручкой и общими затратами). |
+| Центр финансовой ответственности (ЦФО) | - | структурное подразделение (или группа подразделений), осуществляющее определенный набор хозяйственных операций, способное оказывать непосредственное воздействие на расходы и/или доходы от данной деятельности, и, соответственно, отвечающее за эти статьи расходов и/или доходов. |
+| Центр финансового учета (ЦФУ) | - | структурное подразделение, которое ведет учет установленных для него показателей доходов и/или расходов, но не отвечает за их величину. |
+**\\ ****1.          ** **Общие положения**
+**1.1.      ** **Базовые принципы**
+Настоящее "Положение о финансовой структуре" (в дальнейшем Положение) описывает систему бюджетного управления в ООО “ИнТехПроект” и определяет состав регламентирующих ее документов.
+Положение о финансовой структуре составлено на основе принципов управления по центрам ответственности, определяющих построение и функционирование финансовой структуры как основного исполнительного механизма бюджетного управления ООО “ИнТехПроект”.
+Выполнение требований системы бюджетного управления, описанных в Положении, обязательны для всехсотрудников организации.
+Уполномоченным по бюджетному управлению назначен Заместитель директора по экономике и финансам.
+**1.2.      ** **Сфера применения**
+Действие данного Положения распространяется на все подразделения ООО “ИнТехПроект”.
+Положение применяется для:
+  *внутреннего использования при решении задач управления ООО “ИнТехПроект”;
+  *обеспечения документированной базы системы бюджетного управления;
+  *обеспечения непрерывности функционирования системы бюджетного управления и реализации ее требований в ходе меняющихся условий.
+**1.3.      ** **Разработка, утверждение и изменение**
+Актуализацию Положения, пересмотр и выпуск извещения об изменениях осуществляет Заместитель директора по экономике и финансам. Разработанное Положение и изменения к нему утверждает Директор.
+Каждый работник ООО “ИнТехПроект” может представлять свои предложения по изменению или дополнению разделов Положения уполномоченному по бюджетному управлению с обоснованием аргументов по предлагаемому вопросу.
+Положение пересматривают в случае возникновения изменений, которые могут быть результатом корректировок в стратегии организации, производственных связях, предпринимаемых как для более полного и целенаправленного соответствия внутренним потребностям управления, так и требованиям окружающей среды.
+\\ **2.          ** **Принципы бюджетного управления**
+**2.1.      ** **Этапы управленческого цикла**
+Бюджетное управление – оперативная система управления организацией по центрам ответственности через бюджеты, позволяющая достигать поставленных целей путем наиболее эффективного использования ресурсов.
+Процесс бюджетного управления выполняется в следующем порядке:
+**2.1.1.   ** **Планирование (разработка бюджетов)**
+ООО “ИнТехПроект” устанавливает цели своего развития, затем в соответствии с утвержденным регламентом на основе указанных целей все ЦФО формируют по статьям свои бюджеты, данные которых консолидируются на уровне организации, и на их основе создаются основные прогнозные бюджеты:
+  *Бюджет движения денежных средств (БДДС);
+  *Бюджет доходов/расходов (БДР);
+  *Бюджет по балансовому листу (ББЛ).
+Если руководство путем анализа убеждается, что такой результат его устраивает, то планы принимаются к исполнению, если нет - итерация составления планов повторяется, пока не будет найден оптимальный результат.
+Подготовленный и согласованный путем итераций прогнозный план организации в форме бюджета после анализа на соответствие поставленным целям утверждается руководством и становится директивным документом, обязательным для исполнения всеми ЦФО организации.
+**2.1.2.   ** **Учет фактических данных и контроль отклонений**
+Все ЦФО ведут свою оперативную деятельность, учитывая фактические данные в тех же регистрах, что и планировали. Выполнение своих функциональных обязанностей каждое подразделение осуществляет в рамках бюджета своего ЦФО, отвечая, таким образом, за его соблюдение, что должно гарантировать организации получение запланированного финансового результата.
+Для контроля соблюдения бюджетов ведется отслеживание возникающих отклонений фактических данных от запланированных, что позволяет как каждому ЦФО, так и организации в целом оперативно выявлять негативные тенденции с целью их предотвращения на ранней стадии развития ситуации.
+**2.1.3.   ** **Анализ исполнения и отчетность**
+Анализ осуществляется на всех стадиях бюджетного управления – сначала анализируются планы, потом анализируются возникающие отклонения в текущем режиме и последним проводится анализ отчетности о фактическом выполнении бюджета ЦФО и всей организации как на промежуточных этапах (например, неделя, месяц, квартал), так и после завершения бюджетного периода (год).
+**2.1.4.   ** **Принятие управленческих решений**
+Данные анализа используются для принятия управленческих решений – в текущем режиме, и корректировки планов – по результатам завершения бюджетного периода и формирования нового бюджета на следующий плановый период. Далее действия повторяются в описанном выше порядке.
+**2.2.      ** **Финансовая структура**
+В финансовой структуре выделяются следующие типы ЦФО:
+  *Центр прибыли (ЦП);
+  *Центр маржинального дохода (ЦМД);
+  *Центр дохода (ЦД);
+  *Центр затрат (ЦЗ).
+Данная классификация основана на разделении ЦФО по видам доходов/затрат, которые определяются, исходя из функциональной деятельности центра.
+Каждый ЦФО осуществляет свою деятельность в соответствии с бюджетом доходов и/или расходов, спланированным на текущий период.
+Основной задачей ЦФО является выполнение своих производственных заданий в рамках установленных бюджетом показателей.
+**\\ ****3.          ** **Структура центров финансовой ответственности**
+**3.1.      ** **Графическое представление**
+{{ ru/sbm/situation_financial_structure/lang_20.png?nolink }}
+**3.2.      ** **Табличное представление**
+^  Наименование ЦФО  ^  Тип  ^  Наименование подразделения  ^  Руководитель подразделения  ^  Ответственный  ^
+| ЦИ "ИнТехПроект" | Центр инвестиций | ИнТехПроект | Директор |   |
+| ЦП "ИнТехПроект" | Центр прибыли | ИнТехПроект | Заместитель директора по экономике и финансам |   |
+| ЦЗ Общий | Центр затрат |   |   | Заместитель директора по экономике и финансам |
+| ЦЗ Администрация | Центр затрат |   |   | Заместитель директора по экономике и финансам |
+| ЦЗ Качество | Центр затрат |   |   | Заместитель директора по качеству |
+| ЦЗ Снабжение | Центр затрат | Отдел снабжения | Начальник отдела снабжения |   |
+| ЦЗ Финансы | Центр затрат | Бухгалтерия | Главный бухгалтер |   |
+| ЦМД Общий | Центр маржинального дохода |   |   | Заместитель директора по производству |
+| ЦД Отдел продаж | Центр дохода | Отдел продаж | Начальник отдела продаж | Руководитель проекта |
+| ЦЗ Инженерно-технический отдел | Центр затрат | Инженерно-технический отдел | Начальник инженерно-технического отдела | Руководитель проекта |
+| ЦЗ Склад | Центр затрат | Склад | Начальник отдела снабжения | Кладовщик |
+| ЦЗ Монтажный участок | Центр затрат | Монтажный участок | Начальник монтажного участка |   |
+\\
+**3.3.      ** **Права и обязанности руководителей ЦФО**
+Руководители ЦФО имеют право:
+  *в пределах своих полномочий участвовать в процессах планирования, учета и анализа бюджетных показателей;
+  *требовать предоставления необходимой информации для составления операционных бюджетов своих ЦФО у руководителей нижестоящих ЦФО;
+  *получать информацию об изменениях в системе бюджетного управления организации и в соответствующих регламентирующих документах.
+Руководители ЦФО обязаны:
+  *соблюдать лимиты по статьям бюджетов, установленные для каждого ЦФО;
+  *своевременно предоставлять плановые и фактические данные по статьям бюджетов их ЦФО руководству организации и вышестоящих ЦФО.
+[<contextnavigator>]
+{(rater>id=ru_sbm_situation_financial_structure|name=Пример отчета "Положение о финансовой структуре"|type=vote|trace=ip|headline=off)}