Для консультантов
по управлению Для руководителей Для IT-специалистов Для специалистов
по качеству Моделирование
бизнес-процессов Проектирование
организационной структуры Создание системы
менеджмента качества Формирование
регламентирующей документации

Разработка бюджетной структуры

3. Порядок работ

Процесс формирования бюджетной структуры состоит из следующих работ:

Разработка функциональных натурально-стоимостных бюджетов предприятия.
1.1. Анализ процессов и процедур предприятия.
1.2. Составление распределения «Процессы — Функциональные бюджеты».
1.3. Анализ выходов (результатов) процессов/процедур, разработка статей функциональных бюджетов на их основе.
1.4. Составление логической схемы структуры функциональных бюджетов предприятия.
Разработка операционных бюджетов.
2.1. Анализ элементов финансовой структуры предприятия. Составление распределения «Тип ЦФО — стоимостной бюджет».
2.2. Определение состава стоимостных и натурально-стоимостных (функциональных) элементов операционных бюджетов для каждого ЦФО.
2.3. Составление распределения «ЦФО — процесс - натурально-стоимостной (стоиостной) бюджет».
2.4. Определение ответственных за планирование и исполнение по статьям операционного бюджета для каждого ЦФО.
Разработка и закрепление регламента процедур финансово-экономического анализа в «Положении о бюджетной структуре предприятия».

3.1. Разработка функциональных натурально-стоимостных бюджетов предприятия

3.1.2. Распределение «Процессы — Функциональные бюджеты».

Для составления распределения «Процессы — Функциональные бюджеты» используется табличная форма представления (таблица 3).

Процесс	Функциональный бюджет
Продажи (планирование деятельности)	Нет стоимостной оценки
Подготовка производства новой продукции	Нет стоимостной оценки
Закупки	Бюджет закупок
Производство	Бюджет прямых производственных расходов
	Бюджет производства
	Бюджет выпуска готовой продукции
Отгрузка	Бюджет продаж
Ремонт оборудования	Бюджет производства запчастей
	Бюджет закупки ТМЦ для ремонта
	Бюджет ремонтов
Закупка основных средств	Бюджет движения основных средств
Обеспечение трудовыми ресурсами	Нет стоимостной оценки
Расчеты	Бюджет расчетов с покупателями
	Бюджет расчетов с поставщиками
	Бюджет расчетов по налогам
	Бюджет расчетов с персоналом
	Бюджет расчетов с прочими контрагентами

Таблица 3. Распределение «Процессы — Функциональные бюджеты».

3.1.3. Анализ выходов процессов

При анализе результатов (выходящих потоков) процессов учитываются только те выходы, которые поддаются количественной или стоимостной оценке, то есть финансовые и/или материальные потоки. Данные потоки могут быть спланированы и проанализированы при помощи бюджетов. Таким образом, на этапе анализа выходов процессов можно получить предварительный вариант бюджетной модели предприятия.

Для тех выходов, которые могут быть задействованы в бюджетном процессе, необходимо описать спецификацию — то есть указать виды объектов, являющихся частью потока, определить аналитики, требующиеся для планирования и учета объектов в потоке и т.п. Это будет востребовано на этапе разработки ТЗ на автоматизацию системы бюджетного управления.

3.1.4. Составление логической схемы функциональных бюджетов

Для составления логической схемы функциональных бюджетов необходимо использовать процессную модель предприятия. Доработка процессной модели заключается в выделении тех потоков, которые могут быть представлены (запланированы) в виде бюджетов, и в указании логических взаимосвязей между этими бюджетами. Таким образом, в результате получается схема, сопоставляющая бюджеты и процессы, а также формирующая график составления и корректировки бюджетов.

Пример логической схемы функциональных бюджетов:

Диаграмма

Страницы:
1 2 3 4 5 6 7